Opodatkowanie inwestycji to odwieczny temat. Powinien się nim zająć każdy, kto chce uniknąć problemów z urzędem skarbowym. Dlatego dobrze jest wiedzieć, czym jest test czasu, do jakiej kwoty nie trzeba niczego opodatkowywać, czy jak uwzględnić dochody z inwestycji w zeznaniu podatkowym. Przyjrzyjmy się temu.

W pierwszej kolejności należy wspomnieć o tym, według jakiej stawki opodatkowane są faktycznie dochody z inwestycji. Od akcji, obligacji czy funduszy inwestycyjnych jest 15% podatek. Czy jest to dochód z aktywów kapitałowych, czy też inny dochód. Ten sam podatek dotyczy kryptowalut, ale w ich przypadku obliczenie podstawy opodatkowania (z czego wyjmujesz pieniądze) jest nieco bardziej skomplikowane. Opodatkowanie kryptowalut omówię osobno w przyszłym poście.

Zanim przejdziemy do opodatkowania, zwróćmy uwagę na scenariusze, w których jesteśmy całkowicie zwolnieni z podatku.

Test czasu

Z definicji, test czasowy to okres posiadania papierów wartościowych niezbędny do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jest to nic innego jak fakt, że po zakupie akcji należy ją trzymać przez trzy lata, aby w ogóle nie musieć opodatkowywać jej sprzedaży. Nie musisz nawet nigdzie deklarować swojego zysku w zeznaniu podatkowym, więc warto inwestować długoterminowo tylko z tego punktu widzenia.

Próg 100 000 CZK

W drugim scenariuszu nie musisz płacić podatku ani składać deklaracji podatkowej, jeśli Twój dochód z inwestycji jest niższy niż 100 000 koron. W tym miejscu należy zdefiniować, co należy rozumieć pod pojęciem dochodu. Nie jest to zysk, czyli różnica między kwotą zainwestowaną a sprzedaną. Jest to kwota, za którą go sprzedajesz. Wyjaśnijmy to na przykładach.

• Przykład 1: Kupujesz akcje za 50 000 CZK, sprzedajesz je za 95 000 CZK. Nie musisz płacić żadnego podatku ani zgłaszać niczego na deklaracji podatkowej. Próg 100 000 CZK nie jest przekroczony w momencie dokonywania sprzedaży.
• Przykład 2: Kupujesz akcje za 50 000 CZK i sprzedajesz je za 105 000 CZK. W zeznaniu podatkowym deklarujesz pełną kwotę dochodu (105 000 CZK), ale oczywiście opodatkowujesz tylko swój zysk. W tym przypadku zysk wynosi 55 000 CZK i jest opodatkowany stawką 15%. Twój podatek powinien zatem wynosić 8250 CZK, a zysk netto 46 750 CZK.
• Przykład 3: Kupujesz akcje za 110 000 CZK, ale sprzedajesz je za 105 000 CZK. Ponosisz stratę w wysokości 5 000 CZK, ale nadal musisz zadeklarować pełną kwotę dochodu (105 000 CZK) na swoim zeznaniu podatkowym. Oczywiście nie opodatkowuje się straty.

Nie ma czegoś takiego jak akcje.

Należy jednak wspomnieć o jednej ważnej rzeczy, a są nią udziały frakcyjne. Są one bardzo popularne wśród mniejszych inwestorów, takich jak ja. Są one oferowane przez eToro, Trading 212 i wielu innych brokerów. Chcesz kupić akcję, ale jest ona warta powiedzmy 400 dolarów, których obecnie nie masz, więc po prostu kupujesz ułamek wybranej akcji. Wiesz.

Ale tu pojawia się problem, bo akcje ułamkowe nie dają takich korzyści jak akcje klasyczne, czyli takie, które kupujesz w kawałkach (1, 2, 3,...). Ani test czasu, ani próg 100 000 CZK nie mają zastosowania do akcji ułamkowych. Dzieje się tak dlatego, że akcje są własnością brokera, który sprzeda Ci kawałki akcji, które chcesz. Masz wtedy roszczenie do brokera, które nie jest oczywiście zabezpieczeniem. Temat ten poruszył na Twitterze doradca podatkowy Peter Frisch.

https://twitter.com/petr_frisch/status/1532068819690463233

Rozwiązanie tego problemu jest proste. Wybierz brokera, który w ogóle nie oferuje udziałów frakcyjnych.

Dywidendy

W przypadku dywidend jest tak samo, znów stawka 15%. Ale i tu ważna jest znajomość swojego brokera. Niektórzy brokerzy opodatkowują dywidendy bardziej niż byś chciał. Powszechne jest odliczanie do 30% od dywidend, podczas gdy czeskie akcje są opodatkowane nawet do 35% u niektórych brokerów. Miesiąc temu zrobiłem mały przegląd tego, jak poszczególni brokerzy czują się z formularzem W-8BEN, który właśnie zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Zeznanie podatkowe

Dochód ze sprzedaży akcji, jak to zdefiniowaliśmy wcześniej, jest wykazywany jako Inny dochód zgodnie z sekcją 10 Ustawy o podatku dochodowym. Wynikający z tego podatek jest płatny od zysku, czyli dochodu po odjęciu kosztów. Koszt to przede wszystkim koszt zakupu akcji lub opłaty, jeśli zapłaciłeś je osobno i nie były one już wliczone w cenę lub sprzedaż akcji.

Jeśli zysk przekroczył 48-krotność średniego miesięcznego wynagrodzenia za cały rok (dane pochodzą z lutego tego roku), czyli około 1,7 mln koron, obowiązuje 23-procentowa stawka podatku. Stopa ta jest stosowana do zysku, który przekroczył 1,7 mln CZK. Posłużmy się przykładem, w którym musisz złożyć zeznanie podatkowe, zapłacić podatek i masz zysk powyżej 1,7 mln koron.

• Przykład. W 2021 roku sprzedajesz te akcje przy dużej aprecjacji za 2 500 000 CZK. W zeznaniu podatkowym wykazujesz dochód z akcji o wartości 2.500.000 CZK, a cenę zakupu w wysokości 500.000 CZK wykazujesz jako koszt. Zysk netto wynosi zatem 2 000 000 CZK. Pozostaje jeszcze 300 000 koron podstawy opodatkowania, którą opodatkowujesz na 23%, podatek dochodzi do 69 000 koron. W sumie płacisz 324 000 koron.

W przypadku dywidendy wiele zależy od pochodzenia wypłacającej ją spółki. Dywidenda od czeskiej spółki nie podlega konieczności zadeklarowania jej w zeznaniu podatkowym. Dywidenda zagraniczna, która nie jest podwójnie opodatkowana, musi być zgłoszona w zeznaniu podatkowym. W wierszu dotyczącym częściowej podstawy opodatkowania od środków trwałych na podstawie art. 8 ustawy wpisujesz dywidendę brutto (to, co spółka sama wypłaca). Następnie wypełniasz załącznik do zeznania podatkowego, korzystasz z opcji kredytu i podatek jest odliczany od dywidendy brutto.

Podsumowanie

Jak zawsze, jest to niezwykle ważne, aby mieć swojego brokera dokładnie zbadać, będziesz wtedy zaoszczędzić sobie wiele pracy. Ostatnią rzeczą, z którą chcesz się zmierzyć, jest bieganie do urzędu skarbowego. Czyli pilnować progu 100k, korzystać z testów czasowych, mieć podpisane formularze W-8BEN i zastanowić się czy chcę inwestować w udziały frakcyjne czy nie.

Jeśli macie jakieś spostrzeżenia dotyczące tego artykułu, chętnie usłyszę je w komentarzach 😄